О налогообложении доходов кредиторов

В соответствии с нормами главы 16 Налогового кодекса РБ доходы, полученные кредиторами в виде процентов по предоставленным займам, подлежат налогообложению подоходным налогом в общем порядке. Ставка налога составляет 13 процентов.

В соответствии со статьей 180 Налогового кодекса РБ налоговая декларация представляется кредиторами в налоговые органы не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Скачать пример декларации

Подоходный налог уплачивается в бюджет кредиторами, представляющими налоговую декларацию (расчет), не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом не позднее 1 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Доходы, полученные кредиторами от физических лиц (заемщиков), отражаются в пункте 2 Раздела II Декларации. Целесообразно заполнить пункт 2 раздела II в разрезе каждого заемщика и каждой сделки займа.

Для заполнения декларации за 2017 год кредитору нужно обратиться на наш почтовый ящик finanbur@gmail.com за получением адресов заемщиков, от которых они получили доход в 2017 году. Данная информация будет представлена бесплатно по запросу. 

В соответствии со статьей 156 Налогового кодекса РБ доходы, полученные кредитором по займам в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка РБ на дату фактического получения доходов в пользу кредитора (дата зачисления дохода на счет кредитора). В декларации все доходы отражаются в белорусских рублях. Официальные курсы валют размещены на сайте Национального банка РБ http://www.nbrb.by/statistics/rates/ratesDaily.asp

Рекомендуем сформировать в интернет-банкинге (или запросить у ОАО "Белгазпромбанк") выписки по своим счетам, на которые поступали доходы от заемщиков. Эти выписки будут являться подтверждающими документами для налоговых органов.

Все иные спорные вопросы кредиторам следует уточнять в налоговой инспекции по месту своей регистрации.


О налогообложении доходов заемщиков

В соответствии со ст.178 Налогового кодекса Республики Беларусь в определенных случаях предусматривается налогообложение подоходным налогом займов, полученных гражданами от иных физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Важно помнить, что налогообложение таких займов производится только в случае, если они: 

  • подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной физическим лицом по требованию налогового органа
  • либо указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных по требованию налогового органа в рамках проверки истребованных деклараций о доходах и имуществе.

Важно: декларация о доходах и имуществе и (или) пояснения об источниках доходов представляется только теми физическими лицами, которым направлено письменное требование налогового органа о ее представлении. 

Не исчисляется налог с доходов в виде займов, если такие займы:

  • полностью (частично) погашены (возвращены) и плательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие факт полного (частичного) погашения (возврата) займов. При частичном погашении (возврате) займа налог исчисляется с непогашенной (не возвращенной) суммы такого займа;
  • получены от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства.

Подоходный налог подлежит уплате на основании извещения налогового органа в тридцатидневный срок со дня его вручения. Ставка налога составляет 13 процентов

При полном погашении (возврате) займов уплаченный подоходный налог подлежит зачету или возврату лицу, уплатившему налог. Зачет (возврат) подоходного налога производится налоговым органом по месту постановки на учет физического лица на основании его заявления и документов, подтверждающих полное погашение (возврат) займов, в течение одного месяца со дня подачи заявления о зачете, возврате.