Уважаемые клиенты!

Ниже представлены репортаж канала ОНТ по теме налогообложения в сделках займов между физическими лицами, а также информация об особенностях подачи декларации и уплаты подоходного налога в 2019 году.

https://www.youtube.com/watch?v=0nhEPmkO3ZI&t=1s

https://finance.tut.by/news625064.html

О налогообложении доходов кредиторов

В соответствии с нормами главы 18 Налогового кодекса РБ доходы, полученные кредиторами в виде процентов по предоставленным займам, а также полученная пеня и штрафы подлежат налогообложению подоходным налогом в общем порядке. Ставка налога составляет 13 процентов. 

В соответствии со статьей 222 Налогового кодекса РБ налоговая декларация представляется кредиторами в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Скачать пример декларации

Подоходный налог уплачивается в бюджет кредиторами, представляющими налоговую декларацию (расчет), не позднее 1 июня года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом не позднее 30 апреля годаследующего за отчетным налоговым периодом.

Доходы, полученные кредиторами от физических лиц (заемщиков), отражаются в пункте 2 Раздела II Декларации. Целесообразно заполнить пункт 2 раздела II в разрезе каждого заемщика, каждой сделки займа и каждого платежа.

Для заполнения декларации за 2018 год кредитору нужно обратиться на наш почтовый ящик finanbur@gmail.com за получением адресов заемщиков, от которых они получили доход в 2018 году. Данная информация будет предоставлена бесплатно по запросу. 

В соответствии со статьей 199 Налогового кодекса РБ доходы, полученные кредитором по займам в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка РБ на дату фактического получения доходов в пользу кредитора (дата зачисления дохода на счет кредитора). В декларации все доходы отражаются в белорусских рублях. Официальные курсы валют размещены на сайте Национального банка РБ http://www.nbrb.by/statistics/rates/ratesDaily.asp

Важно!

Просим обратить внимание, что дата зачисления доходов на Вашу карточку зачастую не совпадает с датой отражения данной операции в выписке ОАО "Белгазпромбанк" по Вашему карт-счету. Вам целесообразно самостоятельно определить, какую дату Вы будете считать датой получения дохода и курс на какую дату Вы будете применять (в отношении доходов, полученных в иностранной валюте). 

Если Вы выберете первый вариант (по дате зачисления дохода на карточку), то на нашем сайте, кликая на каждую из своих сделок (действующих и закрытых), Вы можете увидеть "Список платежных операций", в котором указаны суммы и даты поступления денег на карточку.

Если же Вы выберете второй вариант (по дате отражения поступивших сумм в выписке банка), Вам потребуется сформировать выписку в интернет-банкинге или запросить ее у ОАО "Белгазпромбанк". 

При этом, какой бы вариант Вы не выбрали, и в "Списке платежных операций", и в выписке банка поступившие суммы отражены, как правило, без выделения отдельно сумм, поступивших в погашение основного долга, и сумм доходов, которые подлежат налогообложению (проценты, пеня, штрафы). Прежде всего, это касается сумм, поступающих по сделкам, погашение которых осуществляется в порядке аннуитета. Информацию о разделении сумм Вы можете увидеть в графике платежей по каждому из займов. При необходимости Вы можете сделать скриншот соответствующей страницы.

Рекомендуем Вам направить декларации в налоговые органы по почте. При необходимости представления дополнительных документов налоговая инспекция свяжется с Вами. 

Ниже представлен запрос, который был ранее направлен нашей компанией в Министерство по налогам и сборам, о необходимости представления и перечне подтверждающих документов, а также полученный ответ. Как показала практика подачи деклараций за 2017 год, чаще всего налоговые органы просят представить заверенные копии договоров займа с каждым заемщиком, а также информацию от нашей площадки с подтверждением фактов заключения сделок, в которой указываются сумма сделки, срок, процентная ставка. Если такая информация Вам потребуется, просим связаться с нами по почте finanbur@gmail.com или по телефону с администратором.      

Все иные спорные вопросы кредиторам следует уточнять в налоговой инспекции по месту своей регистрации. 

Запрос в МНС стр1.pdf    Запрос в МНС стр2.pdf     Запрос в МНС стр3.pdf

Ответ МНС стр1.pdf      Ответ МНС стр2.pdf

О налогообложении доходов заемщиков

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь в определенных случаях предусматривается налогообложение подоходным налогом займов, полученных гражданами от иных физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Важно помнить, что налогообложение таких займов производится только в случае, если они: 

  • подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной физическим лицом по требованию налогового органа
  • либо указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных по требованию налогового органа в рамках проверки истребованных деклараций о доходах и имуществе.

Важно: декларация о доходах и имуществе и (или) пояснения об источниках доходов представляется только теми физическими лицами, которым направлено письменное требование налогового органа о ее представлении. 

Не исчисляется налог с доходов в виде займов, если такие займы:

  • полностью (частично) погашены (возвращены) и плательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие факт полного (частичного) погашения (возврата) займов. При частичном погашении (возврате) займа налог исчисляется с непогашенной (не возвращенной) суммы такого займа;
  • получены от лиц, состоящих в отношениях близкого родства или свойства.

Подоходный налог подлежит уплате на основании извещения налогового органа в тридцатидневный срок со дня его вручения. Ставка налога составляет 13 процентов

При полном погашении (возврате) займов уплаченный подоходный налог подлежит зачету или возврату лицу, уплатившему налог. Зачет (возврат) подоходного налога производится налоговым органом по месту постановки на учет физического лица на основании его заявления и документов, подтверждающих полное погашение (возврат) займов, в течение одного месяца со дня подачи заявления о зачете, возврате.